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2021/9/26 13:15:19
万年历日历:纳税知识
纳税知识
一般纳税人和小规模纳税人的区别

大家都知道,在中国,纳税是每个人应尽的责任和义务。其主要是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。那么,一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别呢?和小编一起来看看吧!

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、增值税税率不同

2019年起,一般纳税人的增值税税率有4档,分别为13%、9%、6%、0;而小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%。

2、计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税,而小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

3、使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额。

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。

4、税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面很少有优惠征策;而小规模纳税人自2019年起可以享受“季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入”的征策。


小规模纳税人与一般纳税人的区别

在我国,纳税是每个中国公民应尽的责任和义务。税也分为很多种,如增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、土地使用税、资源税、土地增值税等。除此之外,纳税人还可以分为小规模纳税人与一般纳税人。那么,小规模纳税人与一般纳税人有什么不同呢?

小规模纳税人与一般纳税人的区别

1、计税办法不同:一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额×税率,税率为17%或13%)、进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,按凭证所载税金)计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务,销售额×税率(税率为6%)计算纳税。

2、开票权不同:一般纳税人可购买增值税专用发票,并可自行向购货方开具,开票销项税率为17%或13%;小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如需向购货方开具的,报税务机关申请代开,销项税率为6%。

3、税率与征收率不同:一般纳税人基本税率为17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收,还有零税率应税劳务和货物。而商业小规模按4%征收率,免税的除外。

4、帐务处理不同:在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同。


怎样查询个人纳税记录

可以用支付宝和微信公众号查看个人纳税情况,用支付宝查询个人纳税记录步骤:首先打开支付宝,在首页点击“更多”的选项。进入应用界面后打开“城市服务”应用,接着点击“政务”分类。在政务中找到并点击“个税查询”选项。需要用芝麻信用实名认证。选择查询的年份,然后点击“查询”即可。

用微信查询步骤:打开微信,搜索代扣代缴方所在地的税务公众号。注意:是代扣代缴方的税务公众号,不是你所在的地方,就比如:帮你代扣代缴的公司是北京的公司,你就需要搜索北京税务公众号。示例代扣代缴公司也为北京。

关注公众号后,进入公众号主界面,点击页面下方的<我要办>,再点击弹出的“我要办”。进入事项办理界面后,把页面往下拉,点击“个税查询”。进入个税查询界面后,页面会弹出登录框,如果是首次使用,必须先注册,点击登录下方的“注册认证”。

进入注册页面后,先点击“用户注册”,填写个人信息并设置好密码后,再点击“实名认证”,进行实名认证。实名认证成功后,再进行登陆,登录成功后,页面会弹出个人所得税查询的年度,选择需要查询的年度。选择需要查询个人所得税的年度后,页面就会弹出此年度缴纳个人所得税的明细情况了。